Belgique

•  12,5% pour la Wallonie
•  12,5% pour Bruxelles, avec abattement de 60 000 € de la base imposable sous conditions
•  10% pour la Flandre

Base imposable : prix convenu, non inférieur à la valeur de marché
Taux réduit possible (5% W/F, 6% B)

Luxembourg

•  10% pour les immeubles commerciaux situés à Luxembourg ville
•  7% dans les autres cas

Crédit d'impôt (sous certaines conditions) :
•  20 000 € pour une personne seule
•  40 000 € pour un couple

France

•  Entre 5,09% et 5,80%

Hors émoluments du notaire, contribution de sécurité immobilière, émoluments de formalités et frais divers, évalués à environ 2%

Belgique

Détention directe :
•  25% à 50% (progressif)

Base imposable :
•  pour location à des fins privées : revenu cadastral indexé * 140%
•  autre location : revenu net (pas inférieur au revenu cadastral indexé * 140%)

Détention en société :
•  33,99%

Base imposable •  revenu net

Luxembourg

Détention directe :
•  0% à 45% (progressif)
•  Base imposable : revenu net

Détention en société :
•  29,22% (siège à Luxembourg-ville)
•  Base imposable : loyers-charges

France

Location non meublé
•  0% à 45% (progressif)
•  15,5% de prélèvements sociaux

Base imposable : revenu net

Régime micro foncier : revenu brut
foncier ≤ 15 000 €
(abattement forfaitaire de 30%)

Belgique

Détention directe :
•  16,5% les 5 premières années

Base imposable : prix de vente - valeur d'achat - coùt de vente + 25% de frais + 5% par année de détention + coût des travaux d'aménagement

•  Exonération après 5 années

Détention en société :
•  33,99%

Base imposable : prix de vente - valeur nette comptable du bien. Taxation différée possible.

France

Détention directe
•  < 30 ans : 19% + 15,5% de prélèvements sociaux
•  Surtaxe de 2% à 6% sur les plus-values immobilières excédant
50 000 €

Abattement de durée de détention progressif (exonération totale après 30 ans de détention)

Belgique

Non

Luxembourg

Non

France

0,5% à 1,5%

Seuil d'imposition : 1 300 000 € (et 1ère tranche d'imposition à partir de 800 000 €)

Belgique

Détention directe :
•  3% à 30% pour la Wallonie et Bruxelles
•  3% à 27% (18% si rénovation énergétique) pour la Flandre

Détention en société :
•  3% pour les donations des actions en Flandre et à Bruxelless
•  3,3% pour les donations des actions en Wallonie
•  donation indirecte possible sans obligation d'enregistrement

Luxembourg

En ligne directe :
•  1,8% sans dispense de rapport
•  2,4% avec dispense de rapport
+ 1% de droit de transcription (sauf partage d'ascendant équitable entre plusieurs enfants)

Entre époux (ou partenaires) :
•  4,8%
+ 1% de droit de transcription

France

En ligne directe :
Abattement de 100 000 €, par enfant et par parent, renouvelable
tous les 15 ans

Au-delà, de 5% à 45%

Entre époux (ou partenaires) : Abattement de 80 724 € renouvelable tous les 15 ans

Au-delà, de 5% à 45%

Belgique

•  3% à 30% pour la Wallonie et Bruxelles
•  3%, 9%, 27% pour la Flandre
•  Résidence principale : 0% en Flandre, 0% en Wallonie (jusqu'à 160 000 €), taux réduit à Bruxelles

Luxembourg

En ligne directe :
0%, sauf sur la part extra-légale (inégalité) :
•  2,5% à 25,6% sur la quotité disponible léguée par préciput
et hors part
•  5% à 48% sur le surplus

Entre époux (ou partenaires) :
•  0% avec enfant(s) commun(s)
•  5% à 16% sans enfant(s) commun(s)